山東省稅務局碳達峰碳中和稅費支持政策指引

                      2023-3-1 14:08

                      一、助力產業綠色轉型升級
                      (一) 支持環保產業發展
                      1.節能服務公司合同能源項目貨物轉讓用能企業暫免增值稅
                      2.節能服務公司合同能源管理項目合同能源服務免征增值稅
                      3.制造業等行業增值稅期末留抵退稅政策
                      4.污染防治第三方企業享受企業所得稅優惠
                      5.環境保護、節能節水項目享受企業所得稅減免
                      6.購置用于環境保護等專用設備抵免企業所得稅應納稅額
                      7.節能服務公司實施合同能源管理項目享受企業所得稅減免
                      8.中國清潔發展機制基金收入免征企業所得稅
                      9.企業實施清潔發展機制項目享受企業所得稅減免
                      10.農副食品加工業等行業社會保險費緩繳政策(含靈活就業人員)
                      (二) 推動傳統產業綠色改造
                      11.電力行業部分用地免征城鎮土地使用稅
                      12.核工業總公司所屬企業部分用地免征土地使用稅
                      13.核電站用地征免城鎮土地使用稅
                      (三) 促進新能源開發
                      14.銷售自產風力生產電力產品增值稅即征即退
                      15.分布式光伏發電項目電力產品發票開具
                      16.國家重大水利工程建設基金免征城建稅等
                      17.分布式光伏發電自發自用電量免收國家重大水利工程建設基金等
                      18.國家重大水利工程建設基金征收標準降低
                      19.可再生能源發展基金征收標準調整
                      20.大中型水庫移民后期扶持基金征收標準降低
                      (四) 平抑“兩高”項目盲目發展
                      21.對成品油征收消費稅

                      (五) 推動農村農業生產領域低碳轉型
                      22. 納稅人生產銷售批發零售有機肥免征增值稅
                      23.農業生產資料免征增值稅
                      24.農村電網維護費免征增值稅
                      25.將承包地流轉農業生產者農業生產免征增值稅
                      26.將土地使用權轉讓農業生產者生產免征增值稅
                      27.農業機耕、排灌、病蟲害防治等免征增值稅
                      28.經營采摘、觀光農業征免城鎮土地使用稅
                      29.林業系統相關土地免征土地使用稅
                      30.水利設施用地免征土地使用稅
                      31.農、林、牧、漁業生產用地免征契稅
                      32.農業生產(不包括規?;B殖) 排放污染物免征環保稅
                      二、推動能源資源利用效率提升
                      (一) 致力水資源節約利用
                      33.相關滴灌產品免征增值稅
                      34.城鎮公共供水企業增值稅發票開具
                      35.資源稅法列明征收稅目繳納資源稅
                      36.抽水蓄能發電取用水免征水資源稅
                      37.直接取用地表水、地下水相關稅收要求
                      38.不繳納水資源稅情形
                      39.部分農業生產取用水免征水資源稅
                      40.部分采油排水免征水資源稅
                      (二) 加快推進資源綜合利用
                      41.資源綜合利用增值稅即征即退
                      42.廢動植物油生產純生物柴油免征消費稅
                      43.廢礦物油再生油品免征消費稅
                      44.綜合利用資源生產產品減計企業所得稅收入總額
                      45.取用污水處理再生水免征水資源稅
                      46.固體廢物綜合利用免征環境保護稅
                      (三) 推動土地、海域資源高效利用
                      47.占用耕地從事非農建設征收耕地占用稅

                      48.人均耕地低于零點五畝地區適當提高耕占稅適用稅額
                      49.占用基本農田從事非農業建設加按 150%征收耕地占用稅
                      50.臨時占用耕地復墾退還耕地占用稅
                      51.占用農用地建設農業生產設施不繳耕地占用稅
                      52.水利工程等占用耕地減征耕地占用稅
                      53.損毀、復墾或修復耕地繳、退耕地占用稅
                      54.免繳海域使用金
                      55.減繳海域使用金
                      56.免繳無居民海島使用金
                      57.國有土地有償使用
                      58.損壞水土保持設施等行為需繳納水土保持補償費
                      59.占用、征用或臨時占用林地需繳納森林植被恢復費
                      (四) 扶持供熱企業高效發展
                      60.供熱企業免征增值稅
                      61.供熱企業免征房產稅、城鎮土地使用稅
                      (五) 促進合理開發礦產、煤油、天然氣等自然資源
                      62.煤炭采掘企業增值稅進項稅額抵扣
                      63.油氣田企業開發煤層氣、頁巖氣增值稅政策
                      64.粉煤灰(渣) 征收增值稅
                      65.自然資源使用權相關環節免征增值稅
                      66.相關原油、天然氣免征資源稅
                      67.煤成(層) 氣免征資源稅
                      68.從低豐度油氣田開采原油、天然氣減征資源稅
                      69.開采高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采原油、天然氣減征資源稅
                      70.開采稠油、高凝油減征資源稅 61
                      71.從衰竭期礦山開采礦產品減征資源稅 61
                      72.充填開采置換出煤炭減征資源稅 61
                      73.頁巖氣資源稅減征 62
                      74.省、自治區、直轄市可以決定減免資源稅情形 62
                      三、加快推進重點領域節能減排 63
                      (一) 支持實施城鄉建設綠色發展工程 63

                      75.企業廠區以外公共綠化用地免稅 63
                      76.建設市政生態環境保護基礎設施項目等免征水土保持補償費 64
                      77.開展水土流失治理活動免征水土保持補償費 64
                      78.我省社會投資簡易低風險工程建設項目的水土保持補償費實行減征 65
                      (二) 支持實施交通運輸節能減排工程 66
                      79.對車船征收車船稅 66
                      80.節能汽車、新能源車船車船稅減免 66
                      81.購置的新能源汽車免征車輛購置稅 68
                      82.購置公共汽電車輛免征車輛購置稅 69
                      83.機動車等流動污染源暫予免征環境保護稅 69
                      (三) 支持實施農業農村節能節水減排工程 70
                      84.農村飲水安全工程建設運營稅收優惠 70
                      85.開展小型農田水利建設等免征水土保持補償費 71
                      四、助力改善提升生態環境質量 72
                      (一) 完善生態環境激勵機制 72
                      86.“多排多征、少排少征、不排不征”環境保護稅 72
                      (二)  加大對大氣、水生態環境保護力度 73
                      87.符合條件的隨水費收取污水處理費免征增值稅 73
                      88.符合條件排放污染物不繳納環境保護稅 74
                      89.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物不超標準免征環境保
                      護稅 74
                      90.排放應稅大氣污染物或水污染物濃度值低于標準減征環境保護稅 75
                      91.對現有排污單位以及新建項目排污權和改建、擴建項目新增排污權中標人征收排污權使用費75
                      五、積極引導綠色低碳生活方式 76
                      (一) 積極推行綠色生活方式 77
                      92.對鞭炮焰火征收消費稅 77
                      93.對木制一次性筷子、實木地板征收消費稅 77
                      94.節能環保電池免征消費稅 78
                      (二) 助力綠色建筑發展 78
                      95.銷售自產新型墻體材料增值稅即征即退 78
                      96.對電池、涂料征收消費稅 79


                      一、助力產業綠色轉型升級
                      ( 一 ) 支持環保產業發展

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